Η μη καταβολή ενοικίων από τον μισθωτή δεν σημαίνει αυτόματα και φορολογική απαλλαγή για τον ιδιοκτήτη. Αν δεν ακολουθηθεί συγκεκριμένη διαδικασία πριν την υποβολή της φορολογικής δήλωσης, η φορολογική διοίκηση θεωρεί ότι τα ποσά έχουν εισπραχθεί κανονικά και τα φορολογεί, ακόμη κι αν δεν μπήκαν ποτέ στο ταμείο.
Πότε δεν φορολογούνται τα ανείσπρακτα ενοίκια
Η απαλλαγή από τη φορολόγηση των ανείσπρακτων μισθωμάτων ισχύει μόνο υπό αυστηρές προϋποθέσεις. Το βασικό κριτήριο είναι η έναρξη νομικών ενεργειών κατά του ενοικιαστή. Αυτό σημαίνει ότι ο ιδιοκτήτης πρέπει να έχει κινηθεί δικαστικά, είτε με κατάθεση αγωγής είτε με έκδοση διαταγής πληρωμής.
Χωρίς αυτές τις ενέργειες, η εφορία αντιμετωπίζει τα ποσά ως κανονικό εισόδημα, ανεξάρτητα από το αν έχουν εισπραχθεί.
Ποια είναι η διαδικασία μέσω ΑΑΔΕ
Μετά τη δικαστική κίνηση, ο ιδιοκτήτης οφείλει να υποβάλει ηλεκτρονικό αίτημα στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ, συνοδευόμενο από τα απαραίτητα δικαιολογητικά που αποδεικνύουν τη διεκδίκηση των οφειλών.
Εφόσον το αίτημα εγκριθεί, ενεργοποιούνται οι ειδικοί κωδικοί 125-126 στο έντυπο Ε2, όπου δηλώνονται τα ανείσπρακτα μισθώματα. Το ποσό που καταχωρίζεται πρέπει να είναι ακριβώς το ίδιο με αυτό που έχει αναγνωριστεί από τη φορολογική διοίκηση, χωρίς αποκλίσεις.
Για παράδειγμα, αν η δικαστική διεκδίκηση αφορά 2.000 ευρώ, το ίδιο ποσό πρέπει να εμφανιστεί και στη φορολογική δήλωση.
Τι συμβαίνει αν δεν γίνει η διαδικασία
Σε περίπτωση που ο ιδιοκτήτης δεν κινηθεί νομικά και δεν υποβάλει το σχετικό αίτημα, τότε φορολογείται κανονικά για τα ενοίκια που δεν εισέπραξε. Πρόκειται για μία από τις πιο συχνές παγίδες που οδηγούν σε πρόσθετες επιβαρύνσεις για τους φορολογούμενους.
Μέχρι πότε πρέπει να γίνουν οι ενέργειες
Δεν υπάρχει συγκεκριμένη καταληκτική ημερομηνία για την έναρξη των διαδικασιών. Ωστόσο, όλες οι ενέργειες –δικαστικές και διοικητικές– πρέπει να έχουν ολοκληρωθεί πριν από την υποβολή της φορολογικής δήλωσης για το φορολογικό έτος 2025.
Σε διαφορετική περίπτωση, η απαλλαγή δεν μπορεί να εφαρμοστεί.
Πώς φορολογούνται τα ενοίκια το 2025
Η φορολογία των εισοδημάτων από ακίνητα για το 2025 παραμένει κλιμακωτή. Για εισοδήματα έως 12.000 ευρώ, ο συντελεστής είναι 15%. Για το τμήμα από 12.001 έως 35.000 ευρώ, ο συντελεστής αυξάνεται στο 35%, ενώ για ποσά άνω των 35.000 ευρώ φτάνει το 45%.
Στις επαγγελματικές μισθώσεις επιβάλλεται επιπλέον ψηφιακό τέλος συναλλαγής 3,6%, αυξάνοντας το συνολικό φορολογικό βάρος.
Παράδειγμα υπολογισμού φόρου
Για ετήσιο εισόδημα από ενοίκια 13.000 ευρώ, εφαρμόζεται αρχικά έκπτωση 5%, με αποτέλεσμα το φορολογητέο ποσό να διαμορφώνεται στα 12.350 ευρώ. Για τα πρώτα 12.000 ευρώ ο φόρος είναι 1.800 ευρώ (15%), ενώ για τα υπόλοιπα 350 ευρώ ο φόρος ανέρχεται σε 122,5 ευρώ (35%). Συνολικά, ο ιδιοκτήτης καλείται να πληρώσει 1.922,5 ευρώ.
Τι πρέπει να προσέξουν οι ιδιοκτήτες
Το κρίσιμο σημείο για τους ιδιοκτήτες ακινήτων είναι ένα: χωρίς δικαστική κίνηση, δεν υπάρχει φορολογική απαλλαγή για ανείσπρακτα ενοίκια. Η έγκαιρη ενεργοποίηση των απαραίτητων διαδικασιών αποτελεί τη μοναδική ασφαλή επιλογή για την αποφυγή άδικης φορολόγησης.
